Daňové tabulky 2024
Bc. Marta Šťastná5 min
Daňové tabulky pro tento rok můžete prohlížet ve třech různých formách. K dispozici je PDF verze ke stažení, dále je celý obsah tabulky ke čtení ve formě online stránky níže a nakonec tabulky můžete získat i ve stojanech u našich učeben v laminované podobě. I letošní přehled pomohla připravit naše dlouholetá specialistka Marta Šťastná.
Daně z příjmů 2024
| Tvorba opravné položky k pohledávce § 8a |
| po více než | % z neuhrazené rozvahové hodnoty pohledávky |
| 18 měsících | 50 % |
| 30 měsících | 100 % |
| Tvorba opravné položky k pohledávce § 8c |
| po uplynutí alespoň | % z neuhrazené rozvahové hodnoty pohledávky |
| 12 měsíců | 100 % |
| Velikost a četnost záloh podle poslední známé daňové povinnosti |
| interval poslední známé daňové povinnosti v Kč (D) | výše zálohy | četnost záloh |
| <0; 30 000> | 0 | × |
| <30 001; 150 000> | 40 % D | pololetně |
| <150 001; ∞ > | 1/4 D | čtvrtletně |
| Odpisové skupiny |
| odpisová skupina | příklad | počet let odpisování | min. doba trvání fin. leasingu v měsících |
| 1 | kancelářské stroje a počítače, televizní kamery | 3 | 36 |
| 2 | obráběcí a tvářecí stroje, stavební stroje, nákladní i osobní automobily | 5 | 54 |
| 3 | mosty, turbíny, el. motory, výměníky tepla, klimatizační zařízení, lodě | 10 | 114 |
| 4 | budovy ze dřeva a plastů, oplocení, stožáry, energetická výrobní díla | 20 | 234 |
| 5 | většina budov a staveb, bytů a nebytových prostor a jednotek, silnice | 30 | 354 |
| 6 | administrativní budovy, velká obchodní domy, muzea, hotely | 50 | 594 |
| Odpisové sazby pro rovnoměrné odpisování v % |
| odpisová skupina | v prvním roce | v dalších letech | pro zvýšenou vstupní cenu |
| 1 | 20 | 40 | 33,3 |
| 2 | 11 | 22,25 | 20 |
| 3 | 5,5 | 10,5 | 10 |
| 4 | 2,15 | 5,15 | 5,0 |
| 5 | 1,4 | 3,4 | 3,4 |
| 6 | 1,02 | 2,02 | 2 |
| Mohlo by Vás zajímat |
| Odpisové koeficienty pro zrychlené odpisování |
| odpisová skupina | v prvním roce | v dalších letech | pro zvýšenou zůstatkovou cenu |
| 1 | 3 | 4 | 3 |
| 2 | 5 | 6 | 5 |
| 3 | 10 | 11 | 10 |
| 4 | 20 | 21 | 20 |
| 5 | 30 | 31 | 30 |
| 6 | 50 | 51 | 50 |
| Odpisové sazby pro rovnoměrné odpisování při urychlení odpisování v % |
| odpisová skupina | v prvním roce odpisování | v dalších letech odpisování | pro zvýšenou vstupní cenu |
| 10 / 15 / 20 % | 10 / 15 / 20 % | 10 / 15 / 20 % | |
| 1 | 30 / 35 / 40 | 35 / 32,5 / 30 | 33,3 / 33,3 / 33,3 |
| 2 | 21 / 26 / 31 | 19,75 / 18,5 / 17,25 | 20 / 20 / 20 |
| 3 | 15,4 / 19 / 24,4 | 9,4 / 9 / 8,4 | 10 / 10 / 10 |
| Doba odpisování vybraného dlouhodobého majetku |
| druh majetku | způsob odpisování |
| nehmotný majetek | dle účetních předpisů |
| nová bezemisní vozidla § 30a | mimořádné daňové odpisy 24 měsíců |
| zařízení pro výrobu elektřiny § 30b | 240 měsíců |
| technické zhodnocení nemovité kultur. památky | roční odpis 1/15 |
| Sazby daní z příjmů |
| fyzické osoby | sazba daně z příjmů fyzických osob do 36násobku průměrné mzdy | 15 % |
| fyzické osoby | nad 36násobek průměrné mzdy | 23 % |
| fyzické osoby | sazba pro samostatný základ daně | 15 % |
| právnické osoby | sazba daně z příjmů právnických osob | 21 %*) |
| právnické osoby | sazba pro samostatný základ daně | 15 % |
| Slevy na daních z příjmů |
| sleva na zaměstnance se zdravotním postižením | 18 000 Kč |
| sleva na zaměstnance s těžším zdravotním postižením | 60 000 Kč |
| Sazby odčitatelných položek |
| odpočet na podporu výzkumu a vývoje | |
| základní sazba | 100 % |
| zvýšená sazba (na částku převyšující výdaj za minulé zdaňovací období) | 110 % |
| odpočet na podporu odborného vzdělávání | |
| na pořízení majetku pro odborné vzdělávání | |
| zvýšená sazba (využití pro odborné vzdělávání více než 50 %) | 110 % |
| snížená sazba (využití pro odborné vzdělávání v rozsahu 30 % – 50 %) | 50 % |
| na podporu výdajů vynaložených na žáka nebo studenta | |
| počet hodin násobený počtem studentů | 200 Kč |
| Slevy na dani z příjmů fyzických osob |
| typ částky | za zdaňovací období v Kč | za měsíc v Kč |
| základní | 30 840 | 2 570 |
| na invaliditu – I. a II. stupně | 2 520 | 210 |
| – III. stupně | 5 040 | 420 |
| – držitel průkazky ZTP/P, nárok na průk. ZTP/P | 16 140 | 1 345 |
| daňové zvýhodnění na 1. dítě 2. dítě 3. a další dítě | 15 204 22 320 27 840 | 1 267 1 860 2 320 |
| na manžela | 24 840 | – |
| Procentní výdaje |
| druh příjmu | sazba | max. v Kč |
| Příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hosp., příjmy z řemeslných živností | 80 % | 1 600 000 |
| Příjmy z ostatních živností | 60 % | 1 200 000 |
| Příjmy z nájmu vč. příjmů z nájmu majetku vloženého do obchodního majetku | 30 % | 600 000 |
| Ostatní případy uplatnění paušálu | 40 % | 800 000 |
| Vybraná maxima nezdanitelných částek základu daně z příjmů fyzických osob |
| odpočet | maximum |
| úroky z úvěrů na bytové potřeby | 150 000 Kč na společně hospodařící domácnost |
| bezúplatná plnění na veřejně prospěšné účely | 15 % základu daně |
| příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, na doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění, soukromé životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt a pojištění dlouhodobé péče | 48 000 Kč |
| Slevy na daních z příjmů |
| průměrná mzda | 43 967 Kč |
| minimální mzda | 18 900 Kč |
Pojistné sociálního pojištění 2024
| Sazby pojistného |
| osoba / sazba pojistného | veřejné zdravotní | nemocenské | důchodové | státní politika zaměstnanosti |
| zaměstnanec | 1/3 z 13,5 % | 7,1 % | 7,1 % | 7,1 % |
| zaměstnavatel | zbytek | 24,8 %*) | 24,8 %*) | 24,8 %*) |
| OSVČ | 13,5 % z 50 % ZD | × | 29,2 % z 55 % ZD | 29,2 % z 55 % ZD |
| osoba bez zdanitelných příjmů | 13,5 % z min. mzdy | – | – | – |
| státní pojištěnec | 13,5 % ze 15 440 Kč | – | – | – |
| Mohlo by Vás zajímat |
Excel nejen pro účetní prakticky – Power Query
19. 6. 2024
| Minimální a maximální vyměřovací základy OSVČ |
| min. vyměřovací základ | min. vyměřovací základ | max.. vyměřovací základ | max.. vyměřovací základ | |
| subsystém | měsíční | „roční“ | měsíční | „roční“ |
| veřejné zdravotní pojištění | 21 983,50 Kč | 263 802 Kč | – | – |
| sociální zabezpečení hlavní činnost vedlejší činnost (v.č.) rozhodná část. pro účast v.č. | 13 191 Kč*) 4 837 Kč | 158 292 Kč 58 044 Kč 105 520 Kč | po překročení ročního max. vym. zákl. | 2 110 416 Kč |
Daň z nemovitých věcí 2024
| Základní korekční koeficienty |
| velikost obce | koeficient |
| do 1 000 obyvatel | 1,0 |
| 1 001 – 6 000 obyvatel | 1,4 |
| 6 001 – 10 000 obyvatel | 1,6 |
| 10 001 – 25 000 obyvatel | 2,0 |
| 25 001 – 50 000 obyvatel | 2,5 |
| nad 50 001 obyvatel, ve statutárních městech, Františkových Lázních, Mariánských Lázní, Luhačovicích a Poděbradech | 3,5 |
| v Praze | 4,5 (5) |
| Sazby daní z nemovitých věcí |
| Daň z pozemků | Hodnota | Daň ze staveb a jednotek | |
| vybrané zemědělské pozemky (orná půda, chmelnice, vinice zahrady, ovocné sady) | 1,35 % | A) budovy obytného domu B) jiné budovy ve skupině obytných budov | A) 3,50 Kč B) 3,50 Kč |
| trvalé travní porosty, lesní pozemky | 0,45 % | A) budovy pro rodinnou rekreaci B) jiné budovy ve skupině rekreačních budov | A) 11,00 Kč B) 3,50 Kč |
| stavební pozemky | 3,50 Kč | skupina garáže – zdanitel. stavby a jednotky | 14,50 Kč |
| zpevněné plochy pro podnikání nebo zařazené v obchodním majetku A) zemědělské B) ostatní | A) 1,80 Kč B) 9,00 Kč | zdanitelné stavby a jednotky podnikání: A) zemědělská prvovýroba B) ostatní podnikání, průmysl, stavebnictví, doprava, energetika | A) 3,50 Kč B) 18,00 Kč |
| zastavěná plocha a nádvoří, vybrané ostatní plochy, jiné plochy | 0,35 Kč | ostatní zdanitelné stavby | 11,00 Kč |
| nevyužitelné ostatní plochy | 0,08 Kč | ostatní zdanitelné jednotky | 3,50 Kč |
Sazby daně z přidané hodnoty 2024
| Slevy na daních z příjmů |
| základní sazba | 21 % |
| snížená sazba | 12 % |
Daň silniční 2024
| Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB (výběr sazeb) |
| největší povolená hmotnost v tunách | největší povolená hmotnost v tunách | ||
| počet náprav | nejméně | méně než | výše daně v Kč |
| 2 | 12 | 0 | |
| 2 | 12 | 13 | 800 |
| 2 | 13 | 14 | 2 300 |
| 2 | 14 | 15 | 3 200 |
| 2 | 15 | 7 200 | |
| 3 | 15 | 0 | |
| 3 | 15 | 17 | 1 400 |
| 3 | 23 | 9 000 | |
| 4 | 23 | 0 | |
| 4 | 29 | 14 000 |
| Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD (výběr sazeb) |
| největší povolená hmotnost jízdní soupravy v tunách | největší povolená hmotnost jízdní soupravy v tunách | ||
| počet náprav | nejméně | méně než | výše daně v Kč |
| 2 | 16 | 0 | |
| 2 | 16 | 18 | 400 |
| 2 | 18 | 20 | 900 |
| 2 | 25 | 28 | 8 000 |
| 2 | 28 | 31 | 8 700 |
| 2 | 31 | 33 | 7 200 |
| 2 | 33 | 12 100 | |
| 2 | 18 400 | ||
| 3 a více | 36 | 0 | |
| 3 a více | 36 | 38 | 11 800 |
| 3 a více | 38 | 40 | 16 300 |
| 3 a více | 40 | 24 200 |
| Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O |
| Největší povolená hmotnost v tunách | výše daně v Kč | |
| méně než 12 | 0 | |
| nejméně 12 | 3 600 |
| Slevy na dani silniční |
| počet jízd v kombinované dopravě za zdaňovací období | Výše slevy pro toto vozidlo |
| více než 120 jízd | 90 % daně |
| od 91 do 120 jízd | 75 % daně |
| od 61 do 90 jízd | 50 % daně |
| od 31 do 60 jízd | 25 % daně |
Bc. Marta Šťastná daňová poradkyně, zkušební komisařka při KDP ČR, členka sekce DPH a sekce daně z příjmů fyzických osob při KDP ČR. V soutěži Daňař & Daňová firma roku 2018 se stala již podruhé „Nejlepší lektorkou v daních“.
Tým VOX | 16. 1. 2024
